在国内，投资市场的普及化不过是十几二十年的事，个人投资收入的征税办法与实施也还并不完善。所以，来到加国的新移民们面对着种种繁杂的征税规定和计算方法，往往会一头雾水。今天，让我们给您简单介绍一下在加拿大投资赚了钱要如何缴税。
加拿大税局将所有的投资收入大体分为三种：利息、股息、和资本利得（资本增值）。如何区分不同类型的投资收入呢？
第一种：利息（Interest）
一般来讲，凡是保本并且有一定保证的固定收益的产品，产生的那些被提前保证的固定收益即视为利息。比如银行存款（定期/活期）利息，各类债券的利息，借给公司/他人的私人贷款等。出租房屋（扣除利息、维修管理费用后）的净租金也属此类收入。利息类投资收入的纳税，是非常简单直接的，即所有利息收入100%计入当年收入并按照个人的边际税率缴税（加拿大个人所得税是累进制的，收入要对照由低到高的几个“台阶”，每个台阶有相应的税率，也是由低到高。收入超过低一级台阶的部分就要按再高一层的税率缴税，以此类推。每个人最后，最高的台阶税率就叫“边际税率”）。
举个例子，假设张先生的年工作收入为5万，边际税率为35%。
如果他当年从各种固定入息投资里总共取得了1万元的利息收入，这1万利息收入需缴税$3500。($10000 x 100% x 35%)
第二种，股息收入(Dividend)
即投资于股票（或股权）所获得的公司派出来的分红。加拿大税务局将其分为两种：合格股息以及其他股息（什么股息算“合格”，是由派息公司本身的性质以及该公司赋予股息何种性质决定的，篇幅所限，本文不做详述）。加拿大政府为鼓励资本投入加拿大本地实业、促进经济增长，实行 “股息减免税额” 这样的优惠政策。对于合格股息，先乘以138%得出一个 “名义总额” (Gross-Up)，然后名义总额再乘以15%即得出股息减免税额。“其他股息”计算时采用的名义总额和股息减免税额的比例则分别是118%和11%。前面张先生的例子，如果他取得了一万元的“合格股息”，则他的名义总额为$13800(10000 x 138%)，股息减免税额为$2070(13800 x 15%)，需缴税为$2760（13800 x 35% – 2070）。
第三种，资本利得(Capital Gain)
资本利得又称资本增值。它指的是投资品（证券、基金、投资用的房地产等）买卖交易所产生的增值。这里要注意两点：第一要有“交易”，即“账面上”的增值不算，卖掉时实现的增值才算。第二是资本增值 = 卖价减去成本，而非很多投资人误以为的自己“取出”的部分。比如李先生投资了100万，年底账面价值涨到110万（10%涨幅）。这时李先生卖出5万提现，以为自己是把“赚的钱拿出一些来，本金没动”，以为这5万全部是资本增值，但其实税务的处理并不是这样。这个交易实际上是李先生卖出了投资的一部分(5万/110万)，这5万里面其实大部分是成本，再加上一些资本增值（10%）。
资本增值收入的缴税，是将其总数的50%计入需要纳税的收入中。另一方面，如果在交易中产生了资本损失（卖掉时赔钱了），同样可以将其损失总数的50%从资本增值中扣除（资本损失只能跟资本增值互相冲抵，不能抵其它收入。并且当年如果没有资本增值收入可以冲抵，资本损失可以递延到将来年份来使用。）回到张先生的例子，如果他卖了一些投资的基金，实现了1万的资本增值，则需缴税$1750。(10000 x 50% x 35%)
海外投资收入
作为加拿大的税务居民，在海外的投资收入也一样需要申报并缴税。不过，由于不同地区的政策不同，与加拿大政府之间租税协议不同，因此比较复杂，不可同一而论。一般情况下流程是这样的：首先投资者要给投资收益发生地的政府缴纳税款，然后，加国税务系统会把你海外收入等值加币数额算入你的资本利得数额之中，再根据你为海外政府上缴的税款算出你的海外收入抵税额，最终算出你需向加国缴纳的税费，确保不向纳税人“双重征税”。
总而言之，很多人眼中的“万税之国”加拿大，对于税务的规定其实是非常清晰合理的，对于投资收入的课税也是合情合理，张弛有道。从上面的例子可以看出，税法鼓励投资人进入需承担风险的股票或实业（资本增值）从而刺激资本流入经济循环，而非放进储蓄或定存变成“死钱”。一个精明的投资人，如果清晰了解自己的目标和风险承受能力，又能巧妙利用各种税务优惠政策的话，加拿大完全可以成为你的投资“大本营”。
作者：Jessica Wang
