加拿大一向被称为“万税国”，小至日常生活的商品税、环保税，大至薪俸税，清楚各种税项减免可谓“居加”必备的求生技能。注册退休储蓄计划（Registered Retirement Savings Plan，简称RRSP）将于今年 3月1日截止 2022 年财政年度的供款，记者专访加拿大注册财务规划师冯银锁（Simon Feng），解答大家在 RRSP 各项资讯及供款策略上的疑难杂症。
什么是 RRSP ？
加拿大的收税方式与中国不同，是每月自动收取，再一并报税后评估过去一年的财务状况，才作减税及退税安排。Simon 提到， 政府设立 RRSP 是为了鼓励国民储蓄，一般情况下最终能节省税金，以储蓄更多财富，完善退休生活。
如何供款？
有关开设 RRSP 的资格，Simon 指，申请并不设有年龄限制，即使是 18 岁以下的未成年人士都可申请，前题是申请人必须要有收入，如工资、自僱收入和房租等。
供款则设有上限：（1）上年度报税表中所得收入的 18% 或（2）年度 RRSP 限额（每年或会调整，2022 年度为 $29,210，2023 年将调升至 $30,780）当中的较低者。假设 2022 年收入为$170,000，按照第一种以百分比计算的方式，可得出 $30,600 的供款限额，这比年度限额为高，则额度上限订于 $29,210。
一定能够省税？
有关 RRSP 的抵税功能，Simon 分析，RRSP 的供款可以分为两个阶段。第一阶段是通过 RRSP，供款可在报税时从应货税收入中扣除，以获得更多的退税，达到延税的效果。
第二阶段与提款有关，从 RRSP 提款是要缴税的，一般情况下，人随著年纪增长，甚或退休时，取款加上其他收入都比供款时的年收入为少的话，即可按较低年收入徵税，真正做到省税的效果。
针对 RRSP 的省税功能，Simon 承认退休时收入因人而异，RSSP 最终能否省税是一个未知之数，但一般情况下都能够受惠。
长者需尽早调整供款策略
RRSP 从推出至今，定位都是以储蓄，完善退休生活为考虑，因此这个决定可以理解为一个长期的计划，与长者关係较密切。即将退休的人士应该如何调整供款策略，以最大化 RRSP 所带来的收益？Simon明言，60 岁或以上人士，应按自身财务状况，调整 RRSP 供款策略。
RRSP
1/ 把 RRSP 供款转到 RRIF
开设 RRSP 帐户不设下限，但其实这个帐户是设有上限的，一旦申请人年满 71 岁，政府便会要求帐户持有人从 RRSP 中提款或转走款项。若选择一併提取所有供款的话，由于加拿大採取累进式税制，对收入较高者逐级提高税率，这可能意味著当年应课税收入激增的情况下，必须缴纳一大笔税，那省税功能将大打折扣。因此，有人会选择提前退休计划，尽早从 RRSP 账户中取钱，以便减少缴税。
除了提款，Simon 重点提到，把 RRSP 的供款转到注册退休收入基金（Registered Retirement Income Fund，简称 RRIF）也是可行的方法。因为 RRSP 转款至 RRIF 的过程不会徵税，继续享有延税的效果，惟需按最低取款率每年取款，取款率则按年龄递增，取出的款项与 RRSP 一样需缴税。
因此，他建议大家要先预视自己会否在 71 岁时面临巨额缴税，如会，不妨在 65 岁或之前就开始把 RRSP 转往 RRIF 帐户并开始提款，减低堕入较高税阶的风险。至于 RRIF 不同年龄的最低提款率，则可在网上查询，最高可至 95 岁或以上的 20%。
2/ 低收入长者或会错失低收入补助
此外，加拿大政府针对国民的退休生活推出了多个补助金制度，最常见就是养老保障金（Old Age Security Pension，简称 OAS）、低收入补助金（Guaranteed Income Supplement，简称 GIS）、以及加拿大退休金计划（Canada Pension Plan，简称 CPP），领取前两者设有最高入息要求，这使得退休人士在提取 RRSP 供款时或会有所抵触，因为超出要求而未能享受这些退休保障。
Simon 表示，这是低收入和介乎合资格与否的退休人士必须关注的问题，他建议面对这个情况的朋友，最好在 65 岁或之前，即退休前几年就应该把 RRSP 转到免税储蓄户口（Tax Free Saving Account，简称 TFSA），因为从TFSA 取出的款项是不必徵税的。
以一个年满 65 岁的单身人士为例：2022 年 65 岁单身人士的 GIS 资格上限为年收入 $20,832，而他的年收入仅 $20,000（包括 RRSP 跟 RRIF 提款、CCP 和其他收入），即使他领取 TFSA 存款后，年收入超出 GIS 的规定，也合资格每月领取最多达 $1,026.96 的补助。
3/ 高收入长者或会丧失养老保障金
Simon 提醒，经济条件较好的长者，除了要关注缴税激增的问题，亦要留意自身会否超出 OAS 的入息门槛，如超出的话，多出收入中的 15% 将会在所得 OAS 中扣减，即每1 元将放弃15 仙的 OAS 补助，直至 OAS 清零为止。
以 2021 年度为例，65 至 74 岁长者的 OAS 门槛为 $79,845 起，假设某人年收入为 $100,000，那将会有 $20,155 的超出款项，计算后将会得出 $3,023.25，然后按月计算则得出每月 $251.94 的扣减，而该年度 OAS 为每月 $687.56，即扣减后只馀下每月 $435.62 的补助。
这个情况，Simon 建议大家如发现自己有机面临损失政府福利，甚至堕入较高税阶的风险，不妨提早取款并放入 TFSA 中。至于一定未能领取 OAS 的人士，Simon 建议，则不用提早取款，尽量在高收入的年分做最多的供款，以及用 RRSP 内的供款投资，进一步强化延税的效果。
RRSP 适合年轻人吗？
近年有不少年轻新移民，Simon 提醒大家要先确定自己是否税务居民和清楚自己的限额（Limit）有多少，否则需要缴交罚款。然而，他指出 RRSP 是一个长期的供款计划，一般年轻朋友都不感兴趣。他解释，初投身社会的年轻人，在薪水不太高的情况下，供 RRSP 无疑是一分财政压力，过早取出或未能享受减税效果之馀，亦白白浪费了有关限额，因为取出的该笔款项不能返回帐户，新存入的金钱会计算在现有限额中。当然，若自问是缺乏自律、乱花钱的朋友，亦可透过 RRSP 作为储蓄的工具，防止自己随便取款。
1/ TFSA 更吸引？
Simon 表示，年轻人的储蓄消费以中短线为主，较大机会买车、外游和购房等，RRSP 明显不具弹性，反观 TFSA 内的供款及投资增值都不会触发徵税，而且不论收入多少，也同样享有 $6500 的供款限额，对他们则显得较吸引。
2/ 按当年收入制定储蓄策略
虽然 TFSA 较受年轻人青睐，Simon 表示，两者皆具可见的储蓄效益，并非二元对立。在收入较高的年份，他提到其实可以同时投资 RRSP 及 TFSA，以达到最大效益。实际操作是先投资 RRSP，再把 RRSP 的退税存入 TFSA。
假设你有 $6,000 储蓄，你可以选择存入 TFSA 帐户，以享受取款及投资增值不徵税的好处；另一方法你可以把这$6000 投资RRSP，假设这 $6,000 为你带来相等于这款项的 25% 减税，你把省下来的 $1,500 元存进 TFSA，这个 $6,000 的 RRSP 操作，$1,500 的 TFSA 供款变相由加拿大税务局（CRA）提供，把财务效益最大化。
RRSP
最后，记者问到如果该年度收入相对不稳定，甚至出现紧拙的情况，应否“捱麵包”，勉强供款呢？Simon 回应指，如何节流是个人选择，不能一盖而论。话虽如此，他提醒大家不需给予自己太大压力，不论 RRSP，或者 TFSA，没有供款的额度都会延续到将来，而这个限额大家可在CRA 查询。因此，有“多馀钱”才作投资，是最普及的可行供款方法。
内容 | 星岛头条
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