税局首先从名单中筛选出要调查的对象。

        据了解，税局把名单中的182名人士分成了81个“家庭组”（family groups）。在这81个“家庭组”里，有35个家庭没有被审查。这35个家庭没有被审查的原因，是由于税局认为这些“家庭组”的成员要么不是加拿大居民、要么已经离世、要么就是税局根本无法识别或找到这些人。例如：有三个“家庭组”的成员，税局虽可以识别出他们的社会保险号（Social Insurance Number），但无法证实他们的“居住身份”（residency）。因此，并没有被抽选为查税的对象。

        为了要找到名单中的加拿大人，税局通过在自己系统里以及在互联网上进行搜索，同时也会利用到一些“社会媒体”（social media 如博客、论坛、社交网站等）和其它数据库来进行搜寻。尽管进行了这些搜索工作，税局仍无法确认名单中的每一个人。由于税局缺少更多的身份识别信息，有23个“家庭组”里的41名成员，税局仍无法找到他们。

        税局对另外的46个“家庭组”进行了审计调查工作。在2007年的5月，税局开始把这46个“家庭组”成员的档案分配给审计员（Auditors），从此开始进行审计调查工作。

        由于税局所获得的名单是来自于一名“告密者”，在调查的过程中，审计员会非常小心，不会向纳税人披露到底税局具体已经掌握了哪些信息，其中一个原因是要保护“告密者”。税局向这46个“家庭组”的成员进行了问卷调查，尽可能向他们收集更多的信息。这是税局“标准审计程序”的一部分，审计员需要从纳税人那获取详细资料，以填补信息缺失的部分。

        通过审查，审计员几乎确定了所有离岸账户的资金来源，以确保资本余额已被正确征税。其中在被审查的46个“家庭组”里，有23个“家庭组”被发现有隐瞒离岸收入。税局对这23个“家庭组”进行了税务重新评核（reassessments）。税局同时发现，这些“家庭组”的成员都没有按照税法要求，如实申报T1135表（海外资产申报表）。其中更有19个“家庭组”成员有蓄意作出虚假陈述或遗漏申报的行为。

作者：冯银锁Simon