新年新气象！
作为联华2017年的第一期，联华小助手也带着好消息扑面而来了：
联华正式开展公司报税业务
如果您自己，或身边的亲戚朋友有这方面的需求，可以通过文章末尾的联系方式来联系我们哦。
话不多，马上送福利：
加拿大小型企业
应如何报税
关键词：企业报税、营业收入、 “ASPE”、税务抵扣、Home Office、 资料保存
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如何申报？
如果你是自雇人士（以个人或合伙的形式来进行商业运营），你就应使用《个人所得申报表－T1申报表》来申报总营业收入、以及税法所允许的各项营业成本和费用。如果你是以公司的形式来经营企业的话，公司本身就需要使用《公司所得申报表－T2申报表》来申报公司的总营业收入和营业费用了。
《T1申报表》的报税年度是按照日历年来算的，即从1月1日至12月31日为一报税年度。对于领取薪资的人士或退休人士，《T1申报表》的申报截至日期为每年的4月30日。而对于自雇人士，《T1申报表》的申报截至日期则延后至每年的6月15日。请注意，虽然申报截止日期为6月15日，但应缴税金仍需在4月30日前交给税局。
而《T2申报表》的报税年度就视乎公司的财政年度了。一般来说，《T2申报表》的申报截至日期为公司财政年度结束后的六个月。比如，某公司的财政年度为4月1日至来年3月31日，那么该财政年度的《T2申报表》就应在来年的9月30日前完成申报。要注意的是：如果该财政年度公司有应缴税金时，为避免利息的产生，此税金要在该财政年度结束的三个月內付清给税局。也就是说，如需缴纳公司税，该税金要在6月30日前缴给税局，而T2申报工作的截止日期为9月30日。
ASPE：
一般来说，加拿大私人小型企业应遵循ASPE（Accounting Standards for Private Enterprises）来记账和做税务调整。
加拿大私人小型企业是以应计制或权债发生制（Accrual Basis）来记账的。也就是说，当销售已经完成、发票开给客户时，不论是否已收到客户付款，此销售都应纳入当期的营业收入；当费用发生时，不论是否已实际支付，都应列为当期费用来记账。
可以抵税的常见费用：
- 广告及推广费（所刊登广告主要针对加拿大市场；在国外媒体包括报纸、期刊、广播、电视广告的费用不能抵扣） ；为联系客户感情而必要的送礼、礼品费也可以在此项下抵扣；为酬谢代找客户的介绍费也可以在此项下抵扣
- 资产折旧费用（如电脑、电视、汽车等因使用寿命大于一年，每年可按规定的折旧率来申报资本支出）
- 办公室租金、地税、保险、机器保险费用
- 用于商业目的的餐饮费、交际费（税务上，只能报销50％）
- 出差旅行费用（如飞机票、车票、酒店费、出租车费等）
- 办公室水电费、电话费、清洁材料费
- 银行手续费、会员费、期刊征订费
- 会计费、律师费、商业执照费、专业牌照费薪资费用
- 办公用品费（如订书机、纸张、文具等）
- 和生意有关的汽车维修和保养费、汽油费、润滑油费、租车费（leasing）
- 办公室维修和维护费
- 家庭办公室费用（Business-use-of-home expenses）
家庭办公室（Home Office)：
如果把办公室设立在家里，只要符合下列条件，就可抵减家庭办公室（Home Office）费用：
- 私人住宅有一部分用于工作性质；或者
- 私人住宅经常性、持续性的因工作原因招待客户
- 如果符合以上的条件，那么一部分的住宅开销就可以作为商业开销来申报。能申报的费用需要按照百分比来计算（即：家庭办公室的面积 / 家庭总面积的比率）；例如：用于营业用途的房间面积是100平方尺，家庭总面积为1000平方尺，因此可申报抵扣的住宅开销为10％
可抵扣的住宅费用包括：
- 租金
- 房屋贷款利息（贷款本金的部分不可以抵扣）
- 地税、保险
- 水电费、电话基本费、网费
- 清洁和维修费、庭院整理、割草费
请注意，家庭办公室费用的申报可能会影响个人应纳税福利，所以建议您在申报前咨询专业会计师。
保存记账记录：
记账簿、收支明细和相关费用发票收据等，都应该整理并存放好。很多经营小型企业的人，因为不了解哪些费用可以抵税、或忽略了平时收集营业费用相关收据的重要性，而导致少报、漏报应报的费用，最终导致多缴税或没有得到最大的退税。如果平时能养成及时准确地记账、收集保存好发票收据的习惯，对于纳税人来说绝对是有利无弊的。
税局要求，所有的营业收支记录（包括账簿、收支明细、费用发票和收据、银行月结单等）都需永久保存。
作者：冯银锁Simon
