基本概念
RRSP的全称是Registered Retirement Savings Plan，也就是“注册退休储蓄计划”。在加拿大，RRSP是工薪阶层运用最广泛的节税工具之一。它是政府提供给加拿大居民的一项投资税务优惠策略。目的是为了鼓励加拿大居民利用此项政策，及早规划退休储蓄或投资，为将来的退休开支早作准备。
RRSP是个人开设的退休金账户，跟加拿大政府提供的老年金计划并无直接关系。你可以在自己的RRSP账户中购买各种类型的投资产品（如 定存，保证投资证书GICs，互惠基金 等）。RRSP里头的存款和投资回报将会成为你退休后的补助来源之一。
政府多年来一直鼓励加拿大居民合理理财，提早规划自己的退休生活，并且为RRSP提供了很多税务优惠政策。
税务优惠
RRSP最大的税务优惠就是：你对RRSP所做的供款投资，当年可以从你的收入中扣除这笔供款额，从而起到“减税”的作用。比方说，你今年年收入是$50,000，今年给RRSP账户供款了$5,000，不算其它因素，你今年的收入就变成$45,000（即 $50,000 – $5,000）。$45,000当然要比$50,000的收入所缴的税要少。
RRSP的另一税务优惠就是：只要RRSP账户里的钱不取出来，RRSP里的投资回报通常是免税的；通常是将来你从RRSP账户里取钱出来的时候，才需要缴税。比方说，你历年的RRSP投资，到今年为止，已经累计到$50,000，全部是定存的投资。假设定存的年利率是5%，则今年底你有利息$2,500。如果不是RRSP账户里的投资利息，而是普通的定存，这$2,500就必须作为当年收入申报计税。如果你的收入较多，适用的所得税税率是44%，你当年就要为这$2,500交税，税款为$1,100（即 $2,500 x 44% ）。如果是RRSP账户里的投资利息，你今年从这$50,000赚到的$2,500利息就不需要申报，你当年就省下了$1,100的税款。
减、延税而非免税
值得注意的是，RRSP并不是100%完全免税的。通过以上的说明，我们可以理解到，RRSP投资账户里的每一分钱都没有报过税、缴过税。因此，都是“税前”的资金。RRSP账户里的钱并不是永远和税无关。不管在任何时候，从RRSP投资账户中提款，每一分钱都必须作为当年收入来申报并缴税。由于RRSP通常是等到退休后才动用，退休后收入会大大减少，或根本没有其它收入了。在这个时候动用RRSP账户里所累积的钱，即使要申报，也可享用到更低的税率，少缴一些税。
你也可以选择在自己没有工作收入的年份，从RRSP账户中提款。因为没有工作收入，你从RRSP账户中拿钱（除非拿得非常多），在报税时能适用比较低的税率。因此，准确来说，RRSP是一种“减税、延税工具”，而并不是完全地免税。
小贴士
购买RRSP的截至日期是每年3月1日。在3月1日之前购买的RRSP，都可在报税时用以抵扣该税务年度的收入。你可以到各大金融机构（如银行、保险公司 等）注册一个RRSP账户。有关RRSP的更多信息，你可浏览加拿大国税局网页http://www.cra-arc.gc.ca/tx/ndvdls/tpcs/rrsp-reer/menu-eng.html 或致电国税局1-800-959-8281查询 。
作者：冯银锁Simon
