自雇人群一直是税局查税的重点群体，特别是很多现金交易的行业，如代购；又或者是抵扣费用比较多，如地产经纪。于是，每年严谨而全面的税务申报就成了应查最重要的一步。本期作为今年税季最后一期科普文章，就来讲讲自雇人士的税务申报。
#什么样的收入是自雇收入？
基本上，如果您从事以下行业，您的收入就是自雇收入了：
- 自营业者，如代购；获取营业收入 business income
- 医生、律师；获取专业收入 professional income
- 房地产经纪、贷款经纪、保险经纪；获取佣金收入 commission income
- 农民、渔民；获取农业或渔业收入 farming and fishing income
#自雇收入应该报在税表哪里？
如果您是自雇人士(self-employed person)，总收入（gross income）应申报在您的个人所得税T1申报表的第13499，13699，13899，14099或14299行，并且净收入 (net income）需要申报在第135000，13700，13900，14100或14300行。
#总收入 (gross income) 指的是你的总营业或总佣金收入。
#净收入 (net income) 指的是总收入减去税法所容许的各项营业成本及费用后的净额。
需要注意的是，自雇人士在T1申报总收入和净收入时，还需要额外填报税局的T2125表 ，即营业及专业活动申报表 (Statement of Business or Professional Activities)。
#可以抵扣的费用有哪些？
除了货物成本（一般是买卖业或制造业才要计算货物成本），以下还有一些比较常见的费用自雇人士可以用来抵扣收入，减少税金：
- 薪资：如果你有雇佣员工，那么你支付给员工的薪资可以算作费用抵扣。
- 折旧：因营业而需购买的器材、电脑、电视或汽车，因为使用寿命大于一年，这类费用算是资本支出。资本支出和费用在税法上的处理有些不同：费用一般可以当年全部报销抵扣。而资本支出不能当年全部报销抵扣，而是需分几年来摊提。税法上，对折旧有很严格且复杂的规定和限制。
- 汽车费：原则上，汽车费的报销是根据汽车用于营业用途（business use）的百分比率来计算的。税局的要求，是你应该做好行车日记，记录多少公里用于营业用途，多少用于私人用途。到年底统计全年营业用途的公里数占该车辆里程总公里数的百分比，按照这个百分比率来计算可申报抵扣的费用。可以抵扣的汽车费用包含：汽油费，汽车保险费，车牌照费，维修费，停车费，买车的车贷利息（上限约$304/月），租车的租金费用（上限$800/月）。
- 广告和推广费用：在加拿大本地的报纸，电台，电视的广告支出是可以抵扣的。另外，为维系客户或供货商感情而必要的送礼，礼品费也可以在此项下申报。
- 餐饮和娱乐费：给员工支付的餐饮和娱乐费可以100%抵扣。请客人吃饭的餐饮和娱乐费只能抵扣50%，也就是说，假如$100块钱的客户餐饮费用单据，只能抵扣$50。需要注意的是，是否有滥用餐饮和娱乐费用，是税局查税的重点之一。你除了要保留好单据外，最好还要记录，是在什么场合，请了些什么人，被邀请人的姓名和电话等信息。此类费用必须是跟营业利益有关的人士接收招待才可以抵扣。
- 营业所需的商业牌照/执照的费用。
- 办公用品费用：比如文具，纸张，打印机墨盒（打印机属资本支出，只能按折旧来抵扣）。
- 办公的快递费、邮递费用。
- 差旅费：为营业需要而做的商务旅行，包括机票，车费，船费，门票，以及旅馆住宿费等。注意：商务旅途中的餐饮费，也是只能报销抵扣50%。
- 家庭办公室：如果您没有独立的办公室，是居家办公那种（即home-based business）, 那么有一部分的家庭经常性开销，可以按照“办公区域面积”占“住房总面积”的比例来抵扣，可以抵扣的项目为：租金/贷款利息/地税、市政排污费/房屋保险/物业管理费/水费，电费、煤气费、网络费，电话费、以及房屋日常的清洁维护和维修费。这些家庭开销，需按照“办公区域”的比例来抵扣。以“地税”来举例，假如地税$2000/年，您办公区域的面积占房子总面积的10%，那么可以申报抵扣的费用就是2000×10%=$200。
总结一下，自雇人士的费用抵扣一定要遵从因生意而发生，且合情合理这两大原则。
★Tax Season★
申报2020年个人所得税的税季已经接近尾声；联华提醒您在4月30日之前完成税金的缴纳，以避免罚金和利息。
税务筹划是一个持续性的、需提前完成的工作。等到报税的时候，发现收入高税金多的时候才想起来补救，很多时候已为时已晚。在进行任何资产相关的买卖安排之前，一定要跟专业的会计师咨询沟通。
