导语

明明我有钱，为什么要借钱做投资呢？原来门道在这里：利息是借钱的成本，既然是成本，在申报收入时，符合条件时就可以抵扣收入。

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抵扣利息有哪些条件？

什么样的利息可以抵扣收入？需要满足以下条件：

  1. 借款目的/用途：借款必须直接用来赚取收入（earn income from a business or property）收入分为以下几种：- Income from business – 生意收入- Income from property – 利息收入、分红收入、房租收入、版权收入
  2. 金额合理 – 支付的借款利息，其利率要符合市场利率。
  3. 完成支付 – 实际支付出去的利息，才能在支付当年抵扣。

02

什么利息可以进行抵扣？

  1. Peter贷款买了出租房产，其贷款利息可以抵扣租金收入。
  2. Peter借钱来做生意，其借款利息可以抵扣生意收入。
  3. Peter使用Line of Credit的钱，去运转自己的生意，支付运营费用（如：房租、水电网络等），也就是说借款是使用在生意上，其借款利息是可以抵扣的。
  4. Peter购置了一套出租房产，由于贷款没有通过，Peter抵押了自住房产，refinance出一笔款，来购置出租房。由于抵押自住房贷款的目的是购买投资房产，赚取租金，所以其贷款利息是可以抵扣租金收入的。
  5. Peter借款了10w来投资Mutual fund，借款利率为4%。但当年Mutual fund回报只有2%，这4%的借款利息是都可以抵扣的，虽然回报只有2%，不受回报率影响的。

03

什么利息不能进行抵扣？

  1. Peter借款来买RRSP\TFSA\RESP，这些账户都是政府推出的“节税账户”，其贷款利息不能抵扣账户中产生的收入。
  2. 因晚交税而导致CRA征收的利息，是不可以抵收入的，因为这些利息不是为了赚取收入，而是个人行为造成的。
  3. 借款利息不可以单纯的抵扣资本增值Capital gain。例如：贷款购买了投资房产，房子并没有出租，过了2年卖掉房子赚了20w加币，那么贷款利息是不可以抵扣卖房增值的。但是如果持有的2年期间，房子出租了，贷款利息是可以抵扣房租收入的。
  4. Peter个人借款购买人寿保险，过世后拿到100w赔偿金，由于这100w赔偿金是免税的，所以借款利息不能抵扣。但是如果Peter将人寿保险抵押给银行借款出来投资，借款利息是可以抵扣投资收入的。

虽然加拿大税法严、 税率高；但还是有一些节税的窍门和技巧的。在您做任何投资相关的决定前，一定要请专业会计师团队为您的税务进行把关。