又到一年报税季了！为了帮助您更好的准备2016税务年度的申报工作，在这里与您分享一些税务政策的调整内容。同时也提醒您，在收集齐材料后，请尽早与会计师沟通，以便有充足的时间做税务计划和申报工作。
2016年起出售自住房屋需要向税局申报：
2016年10月3日，联邦财政部长Bill Morneau公布了对于Principal Residence自住房屋出售的报税新规定。
在新的规定下，凡是在2016年1月1日之后出售的自住房屋，都必须申报在新版本的Schedule 3, Capital Gains (or Losses)，并提供自住房屋的基本信息：包括购买年份、卖出成交价和住房地址。
如果纳税人在持有该房屋的每一年里，都是自住的话，您只需要在Schedule 3填报自住房的基本信息。如果这处房产某些年份并未符合自住房的要求，那么报税的时候还需要额外填写T2091表来计算非自住年份的资本增值Capital Gain。
新规同时规定，从2016年开始，纳税人必须要向税局申报出售了自住房才能享受自住房的增值税豁免（Principal Residence Exemption）。如果纳税人没有申报，税局在某些特殊情况下可以接受过后补报，但纳税人将可能面临最低$100，最高$8,000的罚款。
2016年度联邦税率的变化：
从2016年税务年度开始，联邦税率分别为：15%，20.5%，26%，29%，和33%。
联邦第二档税率由原来的22%降低到20.5%，适用于应纳税所得在$45,282和$90,563之间。此举有助于为中产家庭减税。另外新增了一档税率，适用于应纳税所得在$200,000或以上，联邦最高税率是33%。
儿童健身免税额（Children’s Fitness Tax Credit）和儿童艺术免税额 (Children’s Arts Tax Credit)降低：
儿童健身及儿童艺术的减免税额的最高上限，由原来的$1000和$500降低到每人$500和$250，新的免税额适用于2016年度所得税申请表。
需要注意的是，儿童健身免税额是“退税税务免税额”（Refundable Tax Credit），有申报儿童健身免税额的家庭，将直接获得政府的$500×15%=$75元退税。而儿童艺术免税额是“非退税税务免税额”（Non-refundable Tax Credit），即免税额间接地抵减所需缴纳的个人所得税，变化后的免税额可以为加拿大家庭节省$37. 5的联邦税。
从2017年起, 儿童健身和艺术免税额度将都会被取消。
BC 省政府新增$250元 “返回学校免税额” （Back-to-school Amount）：
自2016税务年度起，每位4岁至17岁的孩童，其监护人可以申报$250的返回学校免税额。每一位孩童能为监护人抵减$12. 65的BC 省税。
取消家庭分报收入免税额（Income-splitting Tax Credit）：
自2016税务年度起，联邦政府取消了家庭分报收入减税（Family Tax Cut），原政策允许夫妻俩如果育有年龄在18岁以下的孩子，夫妻高收入一方可以最多将$50,000的收入转移到低收入的一方，从而最多节省$2,000联邦税。取消这项政策对于夫妻双方收入差距较大的家庭来说是一个不小的影响。
加拿大儿童福利（Canada Child Benefit）的税务政策变化：
从2016年7月开始，俗称的“牛奶金”由原来的CCTB (Canada Child Tax Benefit) 和UCCB (Universal Child Care Benefit) 两部分，合并为统一的CCB (Canada Child Benefit)。 因此，我们仍然要把在2016年1月到6月里所收到的UCCB到夫妻两人收入较低一方的收入里，但是从7月开始收到的CCB则无需缴税。
慈善捐赠和礼物的免税额（Donations and Gifts Tax Credit）的变化：
符合条件的慈善捐赠，前$200元捐款按照联邦最低税率15%来抵税。若您的应纳税收入超过$20万，那么捐款超出$200的部分，可以按照联邦新增的最高税率33%来抵税。若应纳税收入在$20万以内，捐款超出$200的部分，则按照原来的29%来抵税。
作者：冯银锁Simon
