前言
2022年8月9日，加拿大财政部发布了实施2022年预算案税收措施和修正案的立法建议草案，以征求公众意见。这些草案中也包括了联华之前发布的《2022年加拿大联邦预算案要点》中曾介绍的内容：首套住房免税储蓄账户(Tax Free First Home Saving Account FHSA)。之前为大家介绍了FHSA的设计背景、账户的开设及关闭、以及账户内可以持有的投资，本期我们来了解：
供款
FHSA终身供款额度为四万加币，年度供款额度为八千加币。也就是说，每年的可供款金额会受限于当年剩余额度及终身剩余额度中较小的那个。从2023年开始，加拿大人可享有年度供款额全额。
与RRSP一样，在进行FHSA供款后，纳税人可以要求抵扣该年收入从而降低该年的税金；但与RRSP不同，在当年的头60天内进行的供款不能用来抵扣前一年的收入。通过供款来抵扣收入，便是FHSA的tax free in的特性。
与RRSP和TFSA不同的是，FHSA无法无限期累计供款额度，最多可以累计8千加币。举例说明一下：如果在2023年开设了FHSA账户，但只向账户内供款3千加币；那么在2024年的时候，该年能够供款的额度就是2023年剩余的5千加币额度加上2024年的8千加币额度，共1.3万加币。但如果您在2024年只向账户内供款3千加币，那您2024年剩余的1.3万-3千=1万加币的额度，也只有8千加币可以累计到2025年，因此您在2025年能够供款的额度为1.6万加币，而非1.8万加币。
除此之外，只有在第一次开设FHSA账户后才能开始累计额度。同RRSP和TFSA一样，一个人可以开设多个FHSA账户，但向所有账户的供款仍受限于每年8千加币和终生4万加币的供款额度。虽然加拿大税局会提供基本的FHSA额度信息，但确保自己不违反供款限额要求的责任仍在纳税人的身上。
最后一点需要说明的就是如果在购买第首套住房时已经从FHSA提款了，那么接下来向FHSA的供款就不能用来抵扣收入了。
相关阅读
