RRSP限制条件
RRSP拥有税务上的优惠政策，但也有一些限制。
纳税人一定要在加拿大申报“工作收入”或“租金收入”才能获得RRSP的供款额度、安排RRSP的投资。有很多新移民在加拿大只有利息或分红等投资收入，往往不能安排RRSP。
另外，RRSP的供款额度是有限的。也就是说，每年能投入到RRSP账户里的资金不能超过一定数额，这被称为“供款限额”（contribution limit）。 当年未使用的RRSP供款额度，可留待将来任何年份使用。
那么“供款限额”是如何计算的呢？
“供款限额”计算
“供款限额”的计算是根据前一年的收入所得（仅限于工作收入、或租金收入所得）的18%*，但最多不能超过$24,930*；加上历年来“未使用的RRSP额度”（unused RRSP contribution from previous years），这就是你当年的RRSP“供款限额”。
计算公式为：
前一年的收入所得的18%*或$24,930*（取数值较少的一个）＋历年来“未使用的RRSP额度”＝当年RRSP“供款限额”。
举例来说，你在2015年的工作收入是$50,000，假设没有“未使用的RRSP额度”，按18%*计算，你2016年的RRSP“供款限额”就是$9,000（即 $50,000 x 18%*）。只要在2017年2月的最后一天之前，供款到你的RRSP账户里，这$9,000的供款额就能从你2016年的收入里扣除。假设你2016年的工作收入$52,000，扣除$9,000的RRSP供款，你申报2016年的收入就降低到$43,000（即 $52,000 – $9,000）。$43,000的收入要比$52,000的收入所缴的税要少，从而起到“减税”的作用。
以上相同的例子，假设你在之前年份有“未使用的RRSP额度”$15,000，你2016年的RRSP“供款限额”就是$24,000（即 $50,000 x 18%* + $15,000）。如果你全数供款到你的RRSP账户里， 这$24,000的供款额就能从你2016年的收入里扣除，即 2016所需申报的收入就降低到$28,000（即 $52,000 – $24,000）。$28,000的收入要比$52,000的收入所缴的税要少更多，“减税”的效果也更大。 如果你的工作收入非常高，达到$150,000，那么，你2016年的RRSP额度是否仍为$150,000的18%*，即$27,000呢？ 不是的，加拿大国税局规定，RRSP的额度，最高不能超过$24,930*（这个限额每年有所不同）。但是，如果你在之前年份有“未使用的RRSP额度”（unused RRSP contribution from previous years），你2016年的“供款限额”仍可多于$24,930*。
*该数字为2015年税局规定，2016年最新数据还没有公布。
小贴士
个人的RRSP“供款限额”会在每年报税后国税局寄回的评估通知（Notice of Assessment）中列明。你也可以通过注册国税局的My Account 查看自己有多少“供款限额”或拨打国税局的电话1-800-959-8281查询。
其实计算RRSP的供款额度是非常复杂的，我们这里提供的只是最笼统、最简单的计算方法。如果您会涉及到购买RRSP，还是咨询专业会计师来的稳妥。
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作者：冯银锁Simon
