联邦预算新变化
2024年4月16日加拿大副总理兼财政部长发布了2024年的联邦预算；本次的预算主要是针对加拿大人面临的生活成本上升的巨大挑战。本次的预算带来了一系列变化，其中最引人注目的是对资本利得税率的调整。这些变化将从个人到企业，对税务情况产生广泛影响。以下是预算中宣布的最重要的税收和财富规划措施的总结，联华带您趁早了解这些改变，帮您及时针对财务状况制定对策，确保您财富成功。
1 资本利得税率调整：
政府宣布了一项旨在重新平衡税收结构的计划，该计划将影响到个人和企业的税务。当前，如果您出售资产，所产生的利润会有50%被纳入您的应纳税收入中，进行课税。但根据新政策，从2024年6月25日起，这一比例将提高至2/3（或66.67%）。其实近年来，大家都一直在猜测是否资本利得纳税率将会提高，甚至有人曾经猜测资这个税率将提高至75%。随着本次预算的宣布，也终于尘埃落定了。
个人影响
2024 年预算案提高将个人当年实现的资本收益超过 25 万加币的部分的资本利得纳税率提高到 66.67%。需要提醒您的是新的 66.67% 纳税率不是在预算日生效，而是针对 2024 年 6 月 25 日或之后实现的资本收益提出的。这就为受影响的纳税人提供了一个小的机会窗口，在 66.67% 的税率生效之前，以目前 50%的纳税率实现资本收益。因此，如果您计划即将出售资产，可以考虑在在政策生效前采取行动。当然，在做出出售决定之前，也需要仔细评估每项资产，并选择最佳的销售时机。不需要一味地赶在6月25日之前。
企业影响
与个人不同，企业的资本利得纳税率直接被提高到66.67%。因此对于那些经常进行资产交易的公司来说尤为重要。在这种情况下，战略性的资产销售时间选择至关重要，企业也可以考虑在2024年6月25日之前出售资产，以便从当前的50%包含率中获益。同时，员工股票期权减免也将受到影响，员工申请股票期权的税收减免额度将减少至应税收益的三分之一，这对提供股票期权的公司来说意味着需要重新审视其薪酬方案。
2 对之前AMT的修正：
AMT顾名思义，替代性最低税额（AMT）是计算税额的另一种方法。这种平行税收计算方法的目的是确保高收入者在享受某些扣除或抵免时，至少缴纳最低税额。复杂的 AMT 计算涉及仅使用允许用于 AMT 的扣除和免税项目来调整正常应纳税收入。
2023 年预算案宣布对《所得税法》进行修订，以改变 AMT 的计算方法。除一些技术性修订外，2024 年预算案还提出对AMT计算内慈善捐赠的税务处理进行修订，允许个人在计算 AMT 时申请 80%（而不是之前建议的 50%）的慈善捐赠税收抵免。这些修订将适用于 2024 年 1 月 1 日或之后开始的纳税年度。
3 逃避税债：
加拿大税法中包括反避税规则，规定在转让财产以逃避纳税义务的情况下，受让人应与转让人共同承担转让人的税务债务。尽管现在已有打击这类税务规划的规定，但2024预算建议应将某些类别的交易视为以避税为目的的交易。例如：财产从欠税人处，通过一系列交易，转移至关联人的名下。这个措施将适用于 2024 年 4 月 16 日或之后发生的交易或系列交易。
4 不遵守信息要求：
2024 年预算案提出允许CRA在纳税人未能遵守CRA要求或规定提供信息或文件时发出 “违规通知”。收到“违规通知”的人将被处以每天 50 加币的罚款（最高罚款额为 25,000 加币），但需要CRA和联邦法院带的审查。
切记谨慎制定财富规划
2024年的联邦预算案带来了一系列变化，对个人和企业都有影响。税收法律的复杂性使得每个人的情况都各有不同，因此寻求专业且有前瞻性的税务顾问的建议至关重要，以确保税务策略与个人的独特财务状况相符。
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